Seuil de TVA à 25 000 € en 2025 : quelles conséquences et quelles solutions ?

Comprendre la franchise en base de TVA 2025 et les changements à venir

Rappel : qu’est-ce que la franchise en base de TVA ?

La franchise en base de TVA est un dispositif permettant aux petites entreprises (dont les micro-entreprises) de ne pas facturer la TVA à leurs clients. Elle leur offre une gestion administrative allégée, sans obligation de déclaration et de reversement de TVA. Cela permet également de proposer des prix plus attractifs aux clients (y compris particuliers), en évitant l’application d’un taux de TVA. En contrepartie, les entreprises sous ce régime ne peuvent pas récupérer la TVA sur leurs achats professionnels, ce qui peut être un frein dans certains secteurs d’activité.

Ce qui change avec la Loi de Finances 2025

À partir du 1er mars 2025 (mais application en juin 2025, a priori), le seuil de la franchise en base de TVA sera abaissé. Voici un récapitulatif des nouveaux seuils :

Les entreprises et micro-entreprises dépassant ces seuils sortiront automatiquement du régime de franchise et devront appliquer la TVA à partir du 1er juin 2025. Cette réforme vise à harmoniser les seuils français avec les standards européens.

Quelles conséquences pour les entreprises concernées par ce nouveau seuil de TVA ?

Obligations fiscales et administratives et impact sur les prix et la trésorerie sont les deux conséquences principales de cet abaissement du seuil de la TVA à 25 000 €.

Une hausse des obligations fiscales et administratives

Si votre entreprise avait pour habitude de dépasser ce seuil des 25 000 €, elle devra désormais facturer la TVA. Cela implique des déclarations périodiques de la TVA et une comptabilité plus rigoureuse. Vous devrez également adapter vos outils de gestion et être en mesure de suivre avec plus d’alertes votre chiffre d’affaires pour anticiper votre basculement dans le régime de TVA.

Un impact direct sur les prix et la trésorerie

L’application de la TVA aura un effet immédiat sur les tarifs pratiqués par les micro-entrepreneurs. Par exemple, un professionnel facturant 5 000 € HT devra désormais appliquer une TVA de 20 %, ce qui fera passer son tarif à 6 000 € TTC.

Ce surcoût peut :

• Rendre l’offre moins compétitive auprès des clients (un des atouts en micro-entreprise est de proposer des tarifs plus compétitifs que les sociétés pour une même prestation)
• Être compensé pour les clients professionnels qui pourront récupérer la TVA (certains professionnels ne verront pas d’inconvénient à ce que vous leur facturiez la TVA pour la récupérer)
• Exiger une révision des marges pour ne pas pénaliser l’entreprise (en soi, une pratique difficile mais qui peut être nécessaire selon votre stratégie)

Quels entrepreneurs sont les plus touchés par cette nouvelle franchise en base de TVA ?

• Les prestataires de services aux particuliers qui doivent ajuster leurs tarifs pour absorber l’impact de la TVA.
• Les entrepreneurs proches du seuil des 25 000 €, qui doivent anticiper un basculement éventuel vers le régime TVA.
• Les indépendants ayant peu de charges déductibles, qui ne bénéficieront pas de la récupération de TVA et verront leur rentabilité impactée.

Comment optimiser sa fiscalité et s’adapter à ces changements ?

Plusieurs options pour s’adapter à cet abaissement du seuil de la TVA en 2025, mais tout dépend de votre contexte professionnel.

Adapter votre stratégie tarifaire

L’enjeu principal pour vous sera peut-être de répercuter la TVA sans perdre en compétitivité. Pour cela, plusieurs leviers sont envisageables :

• Intégrer progressivement la TVA dans la grille tarifaire.
• Ajuster la segmentation des clients en distinguant ceux pouvant récupérer la TVA de ceux qui ne le peuvent pas.
• Négocier avec les fournisseurs (si vous en avez bien sûr) pour absorber en partie l’impact de la TVA sur les coûts.

Quelles options si vous dépassez le seuil de franchise en base de TVA ?

Les micro-entrepreneurs devront choisir entre plusieurs stratégies :

• Rester en micro-entreprise et facturer la TVA : une option pour ceux ayant peu de charges mais qui implique une adaptation des prix et une nouvelle gestion administrative comme vu plus haut.
• Passer en société (EURL/SASU) : une alternative pour ceux dont le chiffre d’affaires progresse rapidement et qui souhaitent optimiser leur fiscalité.

Quel intérêt de basculer votre micro-entreprise en société ?

Si vous ne pouvez pas beaucoup « jouer » sur vos marges et que de toutes les manières, votre micro-entreprise devra s’acquitter tôt ou tard de la TVA, il peut être judicieux d’envisager un passage en société.

Quelles sont les bonnes questions à se poser pour savoir si un passage en société est une bonne idée pour votre activité ?

• Risquez-vous de développer votre activité et de faire grossir votre chiffre d’affaires sur les prochains mois/prochaines années ?
• Avez-vous des charges professionnelles que vous pourriez répercuter sur votre entreprise plutôt que de les assumer personnellement ? Si oui, quel montant estimé ?
• Vos clients vous ont-ils déjà fait la remarque qu’ils préféreraient récupérer de la TVA sur vos prestations ?
• Avez-vous pour objectif de stabiliser votre situation personnelle (couverture sociale, revenu stable…) ?

Si la réponse est « oui » à la plupart des questions, alors il y a fort à parier que le statut de société en EURL ou SASU peut vous correspondre.

Ce que vous pouvez faire dès maintenant avec ces nouvelles règles TVA

Avant d’envisager un changement de statut pour votre activité, voici d’ores et déjà quelques réflexes que vous pouvez adopter :

• Suivre attentivement votre chiffre d’affaires pour anticiper un éventuel dépassement du seuil en 2025.
• Simuler l’impact de la TVA sur votre trésorerie et ajuster vos prix en conséquence.
• Vous préparer à gérer les obligations déclaratives en adoptant des outils comptables adaptés.
• Consulter un expert-comptable pour choisir la meilleure option fiscale et éviter les erreurs de gestion.

Faire le point sur votre fiscalité (dont la TVA) avec Perspectives Conseils

L’abaissement du seuil de la franchise en base de TVA à 25 000 € dès mars 2025 entraînera un changement significatif pour de nombreux micro-entrepreneurs. Il est essentiel d’anticiper cette transition pour éviter des surprises financières et fiscales.

Chez Perspectives Conseils, nous pouvons vous accompagner pour analyser l’impact de cette réforme et mettre en place une transition sereine vers une gestion fiscale optimisée. N’attendez pas juin 2025 pour agir : contactez-nous dès aujourd’hui !